الماليةالضرائب

كيفية تعبئة في القسم 6 2-PIT: دليل خطوة بخطوة

- ترتيب № IIM 7/11/450 من دائرة الضرائب الاتحادية روسيا يوم 14 أكتوبر احتساب ضريبة الدخل الشخصي في شكل 6NDFL، ويتم احتساب وخصم من الأفراد في الفترة التي يغطيها التقرير: تمت الموافقة على 2015 استمارات الإبلاغ. يجب ملء إعلان على النموذج المعتمد في والحكم الوارد في IRS لجميع وكلاء الضرائب (الشركات والمنظمات والشركات وأصحاب المشاريع الفردية).

تقرير في شكل 6-PIT: تسليم المهلة، هيكل

تقرير عن نموذج 6NDFL نقل إلى مكتب الضرائب على أساس ربع سنوي. الموعد النهائي حد - في اليوم الأخير من الشهر التالي لتقديم التقارير. إذا كان هذا التاريخ يصادف يوم عطلة، السبت أو الأحد، ثم سمح تقرير تاريخ التسليم - في يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة.

في عام 2017، وحساب من التقرير لإعطاء مصلحة الضرائب يجب أن لا يكون في وقت لاحق من:

  • أبريل الثالث 2017 (الحساب السنوي 2016)
  • الثانية مايو 2017 (التقرير الفصلي للأشهر الثلاثة عام 2017)
  • الحادي والثلاثين من يوليو 2017 (التقرير نصف السنوي لعام 2017)
  • 31 أكتوبر 2017 (تقرير عن الأشهر التسعة الأولى من عام 2017).

يجب أن تعاد التقرير لعام 2017 في موعد لا يتجاوز الثانية في أبريل 2018.

انتهاك بمواعيد تسليم التقارير يؤدي إلى العقوبات المفروضة من قبل السلطات الضريبية. يعاقب وكيل الضرائب بغرامة من ألف روبل عن كل شهر تأخير، حتى لو كان تأخير يوم واحد فقط.

وينص على عقوبات مع التسجيل وأخطاء غير صحيحة في حساب 6NDFL. لضريبة اكتشفت السلطات أخطاء تضطر لدفع غرامة قدرها خمسمائة روبل.

يقدم هذا التقرير معلومات محددة لا الأشخاص الطبيعيين، وبصفة عامة، تقييم على ضريبة الدخل المدرجة لجميع الأشخاص الطبيعيين الذين يحصلون على دخل في المؤسسة.

حساب كميات المشحونة والاحتفاظ بها في تقرير 6NDFL لديه التشكيل التالي:

  • معلومات أساسية عن وكيل الضرائب: ورقة الغلاف
  • مؤشرات مشتركة محسوب: القسم 1
  • معلومات مفصلة: الجزء 2

من المهم أن تعرف قواعد تشكيل قسم 1، وكيفية ملء القسم 2 من عنوان PIT تقرير 6.

تقرير 6NDFL: عنوان

في افتتاح (غطاء) ورقة تشير إلى:

  • تسجيل كيل الضرائب البيانات (الاسم مع فك في OKTMO كود INN علبة التروس، والاتصال رقم الهاتف)؛
  • معلومات عن تجارة التقرير (اسم يشكل كود KND من رمز والسنة من الفترة الضريبية)؛
  • بيانات عن مصلحة الضرائب (رمز IFTS).

يجب أن صفحة العنوان مصدقة من قبل المدير أو من ينوب عنه.

وفيما يلي مثال رقة ملء № 1 (العنوان).

شكل 6 PIT: المجاميع

وأشار الحساب العام للأداء والإبقاء على ضريبة الدخل الشخصي خلال الفترة المشمولة بالتقرير في القسم الأول.

ويشرع الباب 1 لكل المعدل، الذي يحسب على ضريبة الدخل. عادة، وتستخدم الشركة بنسبة 13 في المئة.

بشكل منفصل لكل معدل في القسم الأول يدل على بيانات الربع التقارير، وتحسب على أساس الاستحقاق عن الفترة الضريبية بأكملها:

  • المبلغ الإجمالي من الدخل محسوبة (بما في ذلك الأرباح) وحدة كمية من الأرباح.
  • التخفيضات الضريبية المطبقة (المبلغ الإجمالي).
  • المبلغ المحسوب، حجب، حجب لم يعودوا قبل ضريبة الدخل صاحب العمل.
  • عدد الموظفين (الأشخاص الطبيعيين الذين حصلوا على الدخل الخاضعة للضرائب).

ملاحظة: وكقاعدة عامة، ومبلغ ضريبة الدخل المحسوب لا يساوي مجموع حجب. يتم الفعلي حجب ضريبة الدخل في تسديد الحساب النهائي من الشهر الماضي، وغالبا ما يكون الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

يظهر العينة ملء القسم 1 تقرير 6 PIT أدناه.

تعتمد قيم المقطع الأول على كيفية ملء القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي 2.

ثاني قسم 6 PIT: التفاصيل الأساسية

2 المادة 6 من ضريبة الدخل الشخصي - الجدول المعلومات. وأشار إلى الترتيب الزمني:

  • يتم تقييم جميع العمليات على العائدات التي تم صرفها في الفترة المشمولة بالتقرير (خلال الربع)، مع الإشارة إلزامية من تاريخ الحساب؛
  • مبلغ ضريبة الدخل المقتطعة من الدخل يدفع كل يبين فيه تاريخ الولادة.
  • التاريخ الفعلي للنقل من ضريبة الدخل في مفتشية الضرائب.

تحدد المعلومات عن كل الإيرادات الواردة في القسم الثاني من النموذج كتلة:

  • تاريخ ومقدار الدخل الذي تحصل عليه في الواقع من قبل الموظفين - ر. و 100 غرام. 130، على التوالي؛
  • تاريخ ومبلغ الضريبة حجب (مع المبلغ المحدد في gr.130) - ر. و 110 غرام. 140، على التوالي؛
  • الموعد النهائي لنقل ضريبة الدخل في الميزانية (لهذا النوع من الدخل) - ر. 120.

بعد ذلك، يتم تكرار كتلة عدة مرات كما جاء استقطاعات ضريبة الدخل.

يتم تقديم القسم 2 PIT 6 (عينة حشوة في المحاسبة) أدناه.

القواعد الأساسية لملء القسم الثاني 6NDFL

بعض النصائح العامة حول كيفية إتمام القسم 2 6 إعلان ضريبة الدخل الشخصي هي على النحو التالي.

الفوائد النقدية المدفوعة في الربع التقارير، ولكن لا تخضع لضريبة الدخل، لا يتم عرض التقرير.

في شكل 6NDFL كمية الملصقة الدخل قبل الضريبة، أي لا يتم خفضه بمقدار ضريبة الدخل.

المعلومات المحددة في أشكال القسم الثاني لا تتطابق مع المعلومات الواردة في القسم الأول. منذ الجزء الأول يوفر المجاميع التراكمية من كل من الفترة الضريبية، بما في ذلك الربع التقارير وفي الثانية - فقط بيانات الربع التقارير.

إذا كان أحد وفي نفس اليوم وكان في استقبال الدخل، مع مختلف الحدود القصوى المسموح بها الوقت للدفع في ميزانية ضريبة على الدخل الشخصي في شكل يشار إلى أنها بخطوط مختلفة.

خط 120 يشير إلى مجموعة من قانون الضرائب يحد من تاريخ التحويل من ضريبة الدخل. إذا كانت ضريبة قبل الموعد النهائي المدرجة في غرام. 120 لا يعكس تاريخ الدفع الفعلي، والحد الأقصى المسموح به لNC.

تحتاج خصوصا أن نكون حذرين في الحالة التي تكون فيها يتم دفع الدخل ونقل الضريبة فعلا بذلت في اليوم الأخير من الربع. يجب تحديد تاريخ دفع الضريبة في الميزانية وفقا للقانون، وسيكون موعد الفترة المقبلة. لذلك، يجب أن ينعكس الرقم القياسي لمعاملة في الربع القادم.

إذا تم دفع العائدات في الشركة إلا في ربع أو مرة واحدة في السنة، ويعطي التقرير تصل للربع الذي تم دفع الدخل، وإلزامي في الأرباع التالية من العام.

وفي مثل هذه الحالة، وكيفية ملء القسم 2 من ضريبة الدخل الشخصي شكل 6 - يتم دفع الدخل في الربع الثاني؟ خلال الربع الأول من التقرير لا يمكن ان تمر (لأنه مع معدلات صفر)، يستسلم بعناية تقرير للربع الثاني والثالث والرابع. في هذه الحالة، تقرير الربع الثالث والرابع مليئة فقط القسم الأول.

كيفية تعبئة PIT 6: خطوط 100-120

معلومات عن خطوط 100-120 يعتمد على نوع من التهم الموجهة إليه.

يسمح الجدول الذي لتحديد كيفية ملء القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي 2، ويرد أدناه.

نوع من الدخل

تاريخ الحقيقة. تنفيذ. دخل

ص 100

تاريخ عقد.

ضريبة الدخل

ص 110

الموعد النهائي لدفع podoh.naloga

الميزانية

ص 120

الأجور،

قسط ومبالغ إضافية

في الآونة الأخيرة. يوم من الشهر

الشحن الزائد. zar.platy

اليوم vypl.zarplaty

في اليوم التالي بعد اليوم

المدرجة. أو دفع

في المكتب الراتب

عطلة الأجر، ودفع

أوراق netrudosp.

تاريخ دفع عطلة

وليس من الصعب وأوراق الدفع

قدرات

تاريخ دفع عطلة،

الأوراق ودفع

عجز

بعد الولادة. اليوم الشهر.

تنفيذ. بيع و

أوراق netrudosp.

الدفعة الأخيرة

في حالات الطرد

عامل

يوم الفصل

يتم اليوم الدفع.

الحساب عند اطلاق النار.

اليوم التالي

EXECUTE اليوم. okonch.raschota

الدخل العيني.

شكل

اليوم تحويل الدخل

في الطبيعة. شكل

أقرب. تاريخ التسوية

الإيرادات الأخرى

اليوم التالي

EXECUTE اليوم. دخل

يوميا فوق الحد

بعد الولادة. اليوم الشهر.،

في القط. أصدر تقريرا مقدما

أقرب. تاريخ التسوية

الإيرادات الأخرى

اليوم التالي

EXECUTE اليوم. دخل

منفعة مادية من

الاقتصاد. إلى٪

مشاركة لوائح.

يوم الشهر، في kot.deystv.dogovor

في اليوم التالي للقضية

الإيرادات الأخرى

اليوم التالي

يوم

دخل إصدار

العلاقات العامة. الدخل لا علاقة لها دفع للعمل

استقبل اليوم. الدخل،

مكافأة.

استقبل اليوم. الدخل،

مكافأة.

اليوم التالي

دخل الحصول على

مكافأة.

مكافأة. في

عقد الخدمة

مقاول

يوم مدرجة.

على الحساب الشخصي

أو إصدار النقد

مكافأة

مقاول

تاريخ التحويل

أو إصدار الأسهم.

مكافأة.

بعد

دفع

اليوم التعويض

وضع القسم الثاني من 6NDFL: البيانات للتقرير

كيفية ملء القسم 2 حزيران ضريبة الدخل الشخصي؟ ويمثل حساب من البيانات الأصلية المحدودة "مصباح".

في الربع الرابع. في عام 2016 حصلت الشركة على الدخل 14 شخصا:

  • اثني عشر شخصا يعملون بموجب عقود العمل؛
  • مؤسس واحد (وليس الشخصية الموظف "المصباح")؛
  • مصمم واحد، الذي يعمل في الشركة بموجب عقد القانون المدني لتوفير الخدمات.

وتوظف الشركة ديتز، الذين يحق لهم الحصول على خصم موحد لضريبة الدخل.

وكان اثنان من موظفي 2016 predostvlena القياسية الخصومات للأطفال :

  • بتروفا N. - لمدة 10 شهرا من بداية الطفل 1 سنة 1400 روبل × 10 شهرا = 000 14 روبل
  • موروزوف EN - brary في 3 أشهر من بداية السنة لثلاثة أطفال - ((1400 × 2) + 3000) × 3 أشهر. = 17 400 روبل
  • منحت موظف واحد لعام 2016 خصم القياسية باعتباره شخصا معاقا: AV سيدوروف - لمدة 12 شهرا من بداية العام كان خصم 500 × 12 شهرا. = 6000 روبل.

بسهولة لقسم كامل 2 في 6 ضريبة الدخل الشخصي للربع الرابع. 2016 استخدام الجدول المساعد التالية. وهو يعبر عن مبلغ المدفوعات، الإعفاءات الضريبية، المستحقة والضريبة المدفوعة في Q4.

تاريخ

من

دخل

تاريخ

فعلي

المستفيدين

(عشرات)

دخل

تاريخ

عقد

PIT

تاريخ إعادة

عدد الأسطوانات

PIT

المشيمة أو الحبل السري

فترة اليوم

التحويل المصرفي

PIT

مشاهدة المستلمين

مكافأة.

(الدخل)

في روبل

مجموع

دخل

في روبل

مجموع

ضريبة

الخصومات

في روبل

حجب

PIT

في روبل

10/11/16 30/9/16 10/11/16 10/11/16 10/12/16

راتب

سبتمبر

(العليا.

الحساب)

300000 1900

((300000 + 150000)

-1900)) X13٪ =

58253، حيث 150000

بالفعل لvypl.avans

1 نصف سبتمبر.

10/20/16 10/31/16 11/11/16 11/11/16 11/12/16

تقدم ل

1 نصف

إثم

أكتوبر

150000
10/20/16 10/20/16 10/20/16 10/31/16 10/31/16

مصلحة

خط الزمن

netrudosp

24451.23

3183

(24451،23h13٪)

10/25/16 10/25/16 10/25/16 10/25/16 10/31/16

مكافأة.

بموجب عقد

العرض العادي. الخدمات

40000

5200

(40000h13٪)

11/11/16 10/31/16 11/11/16 11/11/16 11/14/16

راتب

رسوم

الطابق الثاني.

أكتوبر

317000 1900

((317000 + 150000)

-1900) x13٪

60463

11/11/16 11/11/16 11/11/16 11/30/16 11/30/16 بيع 37428.16

4866

(37428،16h13٪)

11/20/16 11/30/16 12/9/16 12/9/16 12/12/16

مستوى الأجور. دفع

للمرة الأولى

نصف

تشرين الثاني

150000

12/9/16

11/30/16 12/9/16 12/9/16 12/12/16

Zarab.plata

للمرة الثانية

نصف

تشرين الثاني

320000 500

((320000 + 150000)

-500) X13٪ =

61035

12/20/16 12/30/16 11/1/17 11/1/17 12/1/17

Zarab.plata

للمرة الأولى

طوابق. ديسمبر

150000
12/26/16 12/26/16 12/26/16 12/26/16 12/27/16 أرباح 5000

(5000h13٪)

650

12/27/16 12/27/16 12/27/16 12/27/16 12/28/16

هدايا لا

CASH. شكل

35000

28000

(4000h7)

910 ((35000-28000)

X13٪)

توتال 1،528،879.39

32300

194560

ويبين الجدول الصادر سبعة موظفين من الهدايا للعام الجديد.

في عام 2016، هؤلاء الموظفين لا يتلقون المساعدة المالية وغيرها من الهدايا.

ملء مثال القسم الثاني 6NDFL

ووفقا للمعلومات المحددة في الجدول أعلاه، نرى كيفية تعبئة القسم 6 فبراير PIT:

الكتلة الأولى:

  • صفحة 100 - الصفحة 130 30/09/2016 - 300000؛
  • الصفحة 110 - 2016/10/11 p.140 - 58253؛
  • الصفحة 120 - 2016/10/12.

الوحدة الثانية:

  • الصفحة 100 - 2016/10/20 p.130 - 24451.23؛
  • الصفحة 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183؛
  • الصفحة 120 - 2016/10/31.

كتلة الثالث:

  • الصفحة 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000؛
  • الصفحة 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200؛
  • الصفحة 120 - 2016/10/31.

المجموعة الرابعة:

  • الصفحة 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000؛
  • الصفحة 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200؛
  • الصفحة 120 - 2016/10/31.

كتلة الخامس:

  • صفحة 100 - الصفحة 130 31/10/2016 - 317000؛
  • الصفحة 110 - 2016/11/11 p.140 - 60463؛
  • الصفحة 120 - 2016/11/14.

كتلة السادس:

  • الصفحة 100 - 2016/11/11 p.130 - 37428.16؛
  • الصفحة 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866؛
  • الصفحة 120 - 2016/11/30.

كتلة السابع:

  • الصفحة 100 - 2016/11/30 p.130 - 32000؛
  • الصفحة 110 - 2016/09/12 p.140 - 6103؛
  • الصفحة 120 - 2016/12/12.

كتلة الثامن:

  • الصفحة 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000؛
  • الصفحة 110 - 2016/12/26 p.140 - 650؛
  • الصفحة 120 - 2016/12/27.

الوحدة التاسعة:

  • الصفحة 100 - 2016/12/27 p.130 - 35000؛
  • الصفحة 110 - 2016/12/27 p.140 - 910؛
  • الصفحة 120 - 2016/12/28.

2 القسم 6 PIT: استمارة، وملء تقرير نمط الصفر

تقرير 6NDFL اللازمة لتوفير وكلاء الضرائب: المؤسسة (المؤسسة) وSP، دفع الأجر للأفراد. إذا خلال العام PI التقويم أو الشركة لم تعلن وليس بأجر الدخل والأنشطة المالية التي يقودها، وحساب من النموذج الصفر 6NDFL لا يمكن استئجار مصلحة الضرائب.

ولكن إذا كانت منظمة أو أصحاب المشاريع الفردية توفر الصفر الحساب، ثم يطلب من مصلحة الضرائب لقبول ذلك.

المفتشين لا znyut مصلحة الضرائب أن المنظمة أو أصحاب المشاريع الفردية في الفترة المشمولة بالتقرير لم تجر الأعمال المالية، وليس وكيل الضرائب، وينتظرون الحساب على نموذج 6NDFL. إذا لن يتم تسليم التقرير في غضون أسبوعين بعد الموعد النهائي، ثم IRS لها الحق في منع حساب مصرفي ووضع عقوبات IP أو المنظمات الذين لا ينجحون في التقرير.

لتجنب مشاكل مع محاسب IRS لها الحق في تقديم إعلان 6NDFL (قيم فارغة) أو إرسال بريد إلكتروني إلى المعلومات IRS.

تم إعداد نموذج لتقرير تسليم مع معدلات الصفر المدرجة أدناه.

نموذج الرسالة لتقرير مصلحة الضرائب من الصفر ويمكن رؤية أدناه.

ملء 6 PIT: خوارزمية من الإجراءات

لتسهيل العمل على استكمال القسم الثاني 6NDFL حساب ضروري:

  1. التقاط جميع أوامر المال لدفع ضريبة الدخل الشخصي في الربع التقارير.
  2. التقاط جميع أوامر الدفع لنقل الدخل للموظفين ومذكرات النقدية المستهلكة، وإصدار الدخل من تسجيل النقدية، ووضعها في الترتيب الزمني.
  3. إنشاء جدول دعم للمثال هو موضح أعلاه
  4. معلومات عن كل نوع من أنواع الدخل في جدول لملء، وفقا للمعلومات التي وردت في القسم: "كيف لملء 6NDFL: 100-120 خطوط"
  5. من الجدول مساعد وليس صحيحا أن تأخذ المعلومات لحساب PIT قسم 2 6.

تحذير:

  • خط 110 يشير إلى التاريخ الذي الموظف المدفوع فعلا دخل (حتى لو كان الراتب أو الدخل الآخر يدفع في وقت لاحق من التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
  • لم يتم عقد PIT في دفع مسبق.
  • خط 120 تم اضافته تاريخ الحد لنقل الضرائب في الميزانية عن طريق نوع من الدخل بدلا من التاريخ الفعلي لضريبة الدخل نقل (حتى إذا تم سرد الضرائب في وقت لاحق من التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
  • خط 140 تم اضافته مبلغ ضريبة الدخل محسوبة على الدخل المدفوعة (إذا لم يتم سردها ضرائب الدخل كليا أو غير المدرجة، فإنه لا يزال ختمها الضريبية التي كان ينبغي أن تدرج).

القسم الثاني 6 من ضريبة الدخل الشخصي. الحالة: فإنه من المستحيل حجب الضرائب

كيفية ملء 2 القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي، وعندما لإبقاء ضريبة الدخل من الموظف غير ممكن؟

دخل الشخص الطبيعي تلقى العينية (على سبيل المثال، هدية)، ولكن في المستقبل وقال انه لا المدفوعات النقدية.

صاحب العمل غير ممكن لحجب ونقل إلى ميزانية ضريبة الدخل على الدخل الصادر من الناحية المادية.

كما قسم التعبئة 2 6 PIT في هذه الحالة، هو موضح أدناه:

  • P.100 - يوم قضية الدخل العيني.
  • p.110 - 0؛
  • p.120 - 0؛
  • p.130 - الدخل من حيث القيمة الحقيقية (مبلغ)؛
  • p.140 - 0.

لا يتم سرد مقدار الدخل المقتطعة بموجب الإعلان الأول في ص 080.

استنتاج

6 إعلان ضريبة الدخل الشخصي - تقرير للمحاسبين الجديد. عندما يكون كامل هناك عدد كبير من القضايا، لا تعتبر كل التفاصيل وتنعكس في التوصيات المقدمة من الضرائب. يتم إعطاء تفسير وتوضيح بشأن القضايا الخلافية على أساس منتظم في خطابات رسمية من دائرة الضرائب الاتحادية للاتحاد الروسي. في عام 2017 لا ينص على تغييرات في أشكال التقارير وقواعد شغل لها. وتعكس هذه المقالة كيفية ملء 2 القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في معظم الحالات الشائعة، وقد تم تطبيق الخوارزمية نتج من وضع القسم الثاني من الحساب بنجاح في الممارسة العملية.

حظا سعيدا في تسليم التقارير!

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 ar.unansea.com. Theme powered by WordPress.