الضرائب على ودائع الأفراد. ضريبة الفائدة على الودائع المصرفية

وتعتبر الودائع المصرفية من أكثر الطرق شيوعا لتراكم األموال وتوفيرها للمواطنين. الودائع تسمح لك بحفظ وزيادة أموالك. غير أنه وفقا للتشريع الحالي، من الضروري إجراء اقتطاعات في الميزانية من كل ربح. لا يعرف جميع المواطنين كيف يتم فرض الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد. وفي الوقت نفسه، المعلومات حول هذا هو الأساس لاتخاذ القرار الصحيح لوضع أموالك على حسابات في مؤسسة مالية. دعونا ننظر بالتفصيل في الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد.

معلومات عامة

ويشير إيداع الأموال على الودائع في المصارف إلى الاستثمار السلبي. وبما أن أحد مزايا هذه العمليات هو الحد الأدنى من الإجراءات التي يتخذها مالك التمويل فيما يتعلق برأس ماله. وينطبق ذلك أيضا على فرض الضرائب على ودائع الكيانات القانونية والمواطنين. وتنفذ المنظمة المالية كل الاستقطاعات اللازمة بشكل مستقل.

ملاءمة المشكلة

عند اختيار إيداع مصرفي، يحسب مالك الأموال، كقاعدة عامة، الإيرادات المقدرة. وبذلك، تعتمد على مبلغ وتوقيت ومعدل الوديعة. وفي هذه الحالة، لا تؤخذ الضرائب على الدخل على الودائع في الاعتبار عادة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن العديد من المواطنين لا يعتقدون حتى أن هذا الربح يمكن أن تخضع لأحكام قانون الضرائب. وهذه الحالة مفهومة تماما. أولا، كما ذكر أعلاه، فإن الضرائب المفروضة على الودائع تسند إلى المؤسسات المالية، وعادة ما يتعلم مالك الأموال عن فرض مبلغ معين في آخر مكان. وبالإضافة إلى ذلك، لا يخضع كل إيداع لمتطلبات نك.

ملامح الاحتفاظ

ووفقا للتشريع الحالي، تنطبق الضرائب على الودائع النقدية على الودائع التي يفتحها المواطنون - المقيمون في البلد. كما يتم الاحتفاظ من حسابات غير المقيمين، إذا كانت مصادر أرباحهم تتعلق بأنشطة في الاتحاد الروسي. ووفقا للفئات المختلفة، تحدد معدلات معينة، فضلا عن المبادئ التي تدفع بها.

إجراءات تحصيل ضريبة الدخل الشخصي

يتم فرض الضرائب على ودائع الأفراد وفقا للخطة المقررة. ويتم السحب من الحسابات التالية:

1. بالعملة الوطنية. يتم فرض الضرائب على الودائع إذا كان معدل الفائدة أعلى من معدل إعادة التمويل للتأهيل املجتمعي) أكثر من 8.25٪ في الوقت احلالي (، زائد 5٪.
2. بالعملة الأجنبية. تتم الخصومات إذا كان المعدل أعلى من 9٪.

الفرق هو الربح الفعلي من الوديعة والمبلغ المستلم عند قيمة الحد الأدنى للمعدل. إن أساس الدخل المحسوب هو عبارة عن تعرفة رمزية وليس تعريفة فعالة. وهذا يعني أنه في المخطط لا يوجد فرق بين الودائع بالرسملة والودائع البسيطة.

لحظة هامة

وإذا أبرم العقد لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فإن المعدل الذي سيكون ساريا في تاريخ تسجيل (استمرار) الحساب سيكون له قيمة. ويتم الاقتطاع الإلزامي في لحظة دفع الفائدة. وتحافظ المؤسسة المالية على مساءلة صارمة. وتؤخذ في الاعتبار جميع إيرادات الفوائد للأشخاص الطبيعيين، إلى جانب نقل الضرائب على دخلهم. ويتولى الإشراف على هذه العمليات الهيئات ذات الصلة: المصرف المركزي، ودائرة الضرائب الاتحادية، ومنظمات مراجعة الحسابات. يجب أن ينعكس مبلغ الاستقطاعات في الإعلان، الذي يتم في شكل 3-ندفل. فمن الضروري عند تلقي خصومات الضرائب وغيرها من الأشياء.

عمليات شركة مالية

ويمكن فرض ضرائب على ودائع الأفراد كل شهر أو في نهاية الفترة المقررة (وفقا للعقد المبرم). وبالنسبة للمقيمين، تبلغ الخصومات 35 في المائة، لغير المقيمين - 30 في المائة. وتقوم الشركة المالية بإجراء عمليات الحساب، وحجب وخصم المدفوعات الإلزامية إلى الميزانية. في بعض الحالات، توفر المنظمات للعملاء مع الآلات الحاسبة الخاصة. وبمساعدتهم، يمكن لأصحاب الأموال حساب أرباحهم، فضلا عن الضرائب التي يضطرون إلى دفعها من الدخل. بالنسبة لكل عميل يحصل على ربح من الاستثمار، تقوم الشركة المالية بتجميع شهادة. وهي تشير إلى القاعدة الضريبية ومقدار الحجب. لا يتم دفع مبلغ رأس المال على الودائع في الشهادة. وتصدر هذه الوثيقة من قبل شركة مالية بناء على طلب خطي من العميل.

حالات خاصة

ويمكن للمواطنين وضع أموالهم في حسابات المؤسسات المالية الموجودة في الخارج. في هذه الحالة، يجب تحديد ما إذا كان هناك اتفاق بين البلد الذي يقع فيه هذا البنك وروسيا، والذي يسمح لاستبعاد حجب المتكررة من الربح. وفي حالة وجود اتفاق من هذا القبيل، يمكن للعميل أن يختار البلد الذي سيقدم في إطار ميزانيته مساهمات إلزامية. وإذا لم يشر أصحاب الأموال إلى ذلك، فإن الضرائب على الودائع المصرفية تتم وفقا لقوانين الدولة التي توجد فيها المؤسسة المالية. ومع ذلك، في وقت لاحق، يمكن للعملاء المطالبة بسداد الأموال المدفوعة من أجل تحويلها إلى ميزانية الاتحاد الروسي. وإذا لم تكن الاتفاقية المذكورة أعلاه متاحة، فإن الضرائب على الودائع في المنظمات المالية الأجنبية غالبا ما تنفذ مرتين.

الصعوبات المحتملة

ويمكن أن يكون فرض الضرائب على الودائع المصرفية صعبا، إذا حدثت تغييرات في قاعدة المساهمات الإلزامية خلال الفترة التي يسري فيها العقد. ويمكن تحديد هذا الوضع بعدة عوامل:

1. تغيير حجم الودائع بسبب رسملتها أو إمكانية تجديدها.
2. معدل التخرج عند تعديل المبلغ على الحساب (إذا كان ذلك مسموحا بموجب شروط العقد مع المؤسسة المالية).
3. التغير في حجم معدل إعادة تمويل البنك المركزي.

وفي مثل هذه الحالات، تبدأ الضرائب على الودائع (أو إنهائها) مباشرة بعد تعديل قيمة المعدل ذي الصلة. مبلغ الخصومات، بدوره، يتغير عند تغيير القاعدة. في حالة الإنهاء المبكر لاتفاقية الإيداع وتحويل الأموال إلى فئة الطلب مع انخفاض سعر الفائدة، يتوقف وقف الدفع الضريبي. ويمكن إعادة الأموال المرسلة إلى الميزانية بناء على طلب العميل ونقلها إلى حسابه الجاري.

خصوصية الخصومات من أرباح المؤسسات

ومن الضروري أن تؤخذ في الحسبان أن الضرائب المفروضة على مساهمات المنظمات تنفذ بصورة مختلفة عن الضرائب المفروضة على ودائع المواطنين. وتندرج األرباح التي تحصل عليها الشركات عند االستثمار في حسابات مؤسسة مالية ضمن فئة اإليرادات من العمليات غير التشغيلية، تبعا لنظام النقل الذي يتم توفيره للشركة: مبسط أو عام.

الضرائب على الفائدة على الودائع

وأبسط الحالات هي المدفوعات دون رسملة في نهاية فترة العقد. ومع ذلك، غالبا ما يتم تنفيذ الودائع لأجل مع شرط دفع الفائدة على أساس ربع سنوي أو كل شهر. وفي هذه الحالات، تحتفظ المؤسسة المالية بضريبة الدخل الشخصي وفقا لهذا الجدول. وبالتالي، فإن الضرائب على الفائدة على الودائع تتم بنفس التواتر الدوري لاستحقاقها. ومن الصعب إلى حد ما الحفاظ على ضريبة الدخل الشخصي بالرسملة (باستخدام الفائدة المركبة) أو مع إمكانية تجديد الإيداع. وفي مثل هذه الحالات:

• مع زيادة في حجم الودائع، في كل مرة مقدار قاعدة خاضعة للضريبة ومقدار الاستقطاعات الإلزامية لتغيير الميزانية.
• إذا تم تصنيف المعدلات وفقا لحجم الأموال على الحساب، تنطبق قاعدة معينة. ويتألف ذلك من أنه إذا كان التعرفة في تاريخ التسجيل أقل من معدل إعادة التمويل زائد 10 نقاط للودائع بالعملة الوطنية أو أقل من 9 في المائة بالنسبة إلى وفورات العملة، فإن الخصومات على الميزانية لا تجرى. إذا قام العميل بتجديد الحساب أو إضافة الفائدة إلى المبلغ ومعدله وارتفاعه أصبح مساويا للقيمة التي تخضع بعدها للضريبة، فإن شركة البنك ملزمة بحجب ضريبة الدخل الشخصي عن الوقت الذي بدأت فيه التعريفة المتزايدة بالعمل.

إنهاء الإيداع

في حالة الإنهاء المبكر للاتفاقية وتحويل سعر الرسوم الجمركية المخفضة (كقاعدة عامة، بالنسبة للودائع تحت الطلب لا تزيد عن 1٪)، حتى لو تم فرض ضريبة على إيرادات الفوائد سابقا، فلن يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان قد تم بالفعل طرده في تاريخ إنهاء اتفاقية الإيداع، يمكن للعميل إعادته بناء على طلبه الكتابي. وعند فرض ضرائب على الفائدة، من الضروري أيضا مراعاة التغيرات التي يتعرض لها البنك المركزي (إعادة التمويل إلى أعلى أو أعلى). يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي أو إنهاء حجبها من تاريخ تعديل الرسوم الجمركية. وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي للمرء أيضا أن نتذكر حول الودائع في المعادن الثمينة. في هذه الحالة تخضع جميع الإيرادات للضريبة، ومع ذلك، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي لهذه الودائع هو 13٪.

استنتاج

ولا ينبغي اعتبار فرض الضرائب على الودائع لحظة سلبية للنشاط المالي للأفراد. وينبغي ألا تؤثر على اختيار المنظمة التي سيتم فتح الحساب فيها. وكما تبين الممارسة، على الرغم من أن الضرائب تقلل من الدخل المحتمل للأفراد، فإن الإيداع لا يزال اليوم من أكثر الطرق جاذبية وموثوقية للاستثمار.