العبء الضريبي: تحديد وتوصيف مكوناته

في كثير من الأحيان، ل تحقيق أقصى استفادة ممكنة من الضرائب الخدمات المالية أرباح الحيازات الكبرى مخطط المتقدمة، التي تظهر تنظيم الحركة المالية وتدفقات السلع الأساسية في مثل هذه الطريقة أن الهياكل الوسيطة حل مع الأشخاص المنتسبين (المسؤولين الذين هم قادة أو بين مؤسسي العديد من الشركات من نفس شركة قابضة ).

تظهر التجارب العالمية في مجال الضرائب أن العبء الضريبي الأمثل على دافع ينبغي أن يكون ما يصل الى 40٪ من العائدات.

العبء الضريبي في الشركات الروسية للنظام موحد للضرائب في بعض الأحيان تصل إلى 70٪ من إجمالي الإيرادات. هي هذه النسبة عالية بسبب مستوى الأسعار من عائدات الضرائب التي كان دافعها وردت، ويعتمد على القاعدة الضريبية والضرائب، التي تدفع للميزانية الآن.

على مستوى العبء الضريبي الأعمال كيان يعكس حصة تفرض في شكل ضرائب من إجمالي الإيرادات. ويحسب هذا المؤشر كنسبة من إجمالي مدفوعات الضرائب إلى الحجم الكلي للسلع والخدمات والأعمال. طرق حساب كثيرة في الأدبيات العلمية. وهي تختلف في كمية من الضرائب غير المباشرة، وتأخذ في الاعتبار المبلغ من حجم المبيعات.

تعرض أداء الشركة تنتج العبء الضريبي، ويستند حساب والتي على مراعاة هذه المؤشرات: الضرائب المباشرة وغير المباشرة، والاجتماعية موحدة الضرائب، وبطبيعة الحال، المساهمات في التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث الصناعية. معدلات الضرائب تؤخذ وفقا للقانون المعمول به. في هذه الحالة، فإن العوامل الرئيسية التي يتعين النظر فيها يكون لها تأثير كبير على العبء الضريبي:

- السياسة المحاسبية للشركة؛

- فواصل وتفضيلات أخرى.

- الميزانية والاستثمار والسياسة الضريبية للدولة.

- توافر مخصصات الميزانية والإرجاء والأقساط، وكذلك الإعفاء الضريبي الاستثمار .

- الإقامة التجارية في الخارج أو منطقة اقتصادية حرة (في روسيا).

ويرد العبء الضريبي الكامل للمؤسسة كنسبة من مجموع المستحقة ودفع مدفوعات الضرائب إلى العائدات من بيع السلع على مدى فترة معينة، بما في ذلك الدخل والإيرادات الأخرى.

NN = N / (WA الدخل القومي الإجمالي +) * 100٪، حيث

NN - مؤشرا على العبء الضريبي.

N - مبلغ الضرائب المستحقة والمدفوعة.

WA - الدخل من بيع؛

الدخل القومي الإجمالي - مصاريف غير تشغيلية.

ويتم تحليل العبء الضريبي من كيان تجاري باستخدام المؤشرات الكمية، وذلك باستخدام طريقة معامل. وخلافا للآخرين، وهذا الأسلوب يسمح لنا لتقدير العبء الضريبي حتى على هذه التدفقات من المؤسسات المالية الفردية، والدخل والإيرادات والضرائب غير المباشرة، الأرباح الرأسمالية الموضوع، الأجور والأرباح.

عامل الحمولة الضريبة هي نسبة حجم المدفوعات الضريبية لتدفق المالي في شكلها الأصلي. قيم هذا النطاق مؤشر من صفر إلى واحد. في هذه الحالة، لا الضريبة عند مستوى الصفر، وتسحب جميع التدفقات النقدية الواردة في شكل ضريبة على وحدة الميزانية.

وهناك مقياس آخر من العبء الضريبي، والذي يحسب على أساس نسبة التدفقات النقدية بعد خصم الضرائب إلى الأصل. ويسمى هذا الرقم معامل الانتاج.

العبء الضريبي يمكن تعديلها بمساعدة إدارة الدولة. على سبيل المثال، والحد من العبء الضريبي على الأرباح الرأسمالية والدولة تخلق الظروف المواتية للتنمية السريعة من هذه الكيانات.

على مستوى العبء الضريبي الدولة باعتبارها محسوبة على أساس كيان تجاري معين. ومع ذلك، في هذه الحالة نحن نتحدث عن الميزانية في شكل الضرائب والإيرادات غير الضريبية، ويمثل حجم المبيعات بنسبة حجم إحصاءات التجارة.