الضرائب المقابل. المقابلة المشكلة. دائرة الضرائب الاتحادية: التحقق المقابل

الطرف المقابل - واحد من المشاركين الرئيسيين في الصفقة. وقال انه يفترض الالتزامات وفقا للاتفاقية الموقعة. كل من الدول الموقعة على اتفاق سيكون الطرف المقابل بالنسبة إلى الجانب الآخر من الصفقة.

تقييم المخاطر

الاختيار الصحيح للطرف المقابل له تأثير على حق دافع للحصول على خصم الضرائب من ضريبة القيمة المضافة. وفي هذا الصدد، وهو مظهر من مظاهر العناية أهمية خاصة في ختام المعاملة.

سلطة السيطرة الرئيسية التي دائرة الضرائب الاتحادية في مجال الضرائب والرسوم. ويتم التحقق من الطرف المقابل IRS في نظام الآلي.

القيادة يعمل هو على النحو التالي. النظام يقارن التخفيضات الضريبية التي ذكر دافع في مشترياتهم، مع تفاصيل فاتورة البائع - الطرف المقابل الضرائب.

إذا لم الأخير ملف إعلانا أو لا تنعكس في البيانات مبيعات الكتب على المعاملات أو أوجه قصور مهمة أخرى وجدت، السلطة السيطرة يجعل المطالبات إلى المشتري.

يتعين على السلطات السيطرة على دائرة الضرائب الاتحادية خلال عمليات التفتيش تأخذ بعين الاعتبار مجموعة من الظروف التي يمكن أن تكون دليلا على استلام فوائد لا مبرر له دافع.

أي كيان ممارسة الأعمال التجارية يجب أن يفهم المخاطر. عند اختيار شريك تجاري، ينبغي إيلاء الكثير من الاهتمام لالعواقب التي قد تنشأ بعد انتهاء بعض المعاملات.

قوانين

الضرائب kontragenty- "زائفة" يمكن أن يسبب أضرارا كبيرة ودافع، والدولة ككل. والغرض من هؤلاء الشركاء عديمي الضمير - التهرب من دفع الضرائب. دافع، في المقابل، سيكون لديك لإثبات صحة فوائد الأخذ بعين الاعتبار التكاليف أو استرداد ضريبة القيمة المضافة.

الهيئات التابعة للدائرة الضرائب الاتحادية للرقابة في النشاط تحكمها أحكام قرار الجلسة الكاملة من عدد 53 (من 12 أكتوبر 2006). توضح هذه الوثيقة الملامح الرئيسية المقابل الضريبية الضارة.

أما بالنسبة لدافعي الضرائب، ويمكن الاستفادة من المعايير المتاحة للجمهور لتحليل المخاطر مستقلة تستخدم من قبل سلطات الرقابة في اختيار مواقع لعمليات التفتيش الميدانية.

توصيات عامة

كيف لا تصبح شريكا للشركة المتعثرة؟ وقد وضعت الضرائب عددا من التوصيات لدافعي.

في المقام الأول قبل إبرام الصفقة هو ضروري لطلب نسخ من:

1. جزيرة المقدسة على التسجيل.
2. الميثاق.
3. جزيرة المقدسة التسجيل لدى مفتشية الضرائب.

ومن المستحسن أيضا الحصول على مستخرج من السجل، فضلا عن شهادة تؤكد غياب متأخرات الضرائب في ميزانية الطرف المقابل.

وبالإضافة إلى ذلك، يمكنك طلب معلومات عن حالة حجم الشريك، مركزها المالي، وتكلفة نظام التشغيل (الأصول الثابتة)، حسن النية، الخبرة في العمل. وتعتبر كل هذه الإجراءات أن تكون العناية الواجبة.

فقه

ويقال أن المحاكم لا يوجد إجماع حول الحاجة إلى تأكيد الأنشطة الفعلية للشركة الضرائب.

ويعتقد بعض السلطات أن للاعتراف سلامة دافع ليست تأكيدات كافية من وضع الكيان القانوني للشريك.

ويعتقد محاكم منفصلة أنه من الضروري التأكد من أن الضريبة هي حقا المقابل لتحقيق شروط الصفقة. على وجه الخصوص، وشرح المثال، تحتاج إلى التأكد من توافر الموظفين المؤهلين، والمعدات المناسبة والمركبات والأصول الأخرى، التراخيص اللازمة لتسوية الالتزام.

بعض المحاكم تأكيدا كافيا لتسجيل حالة من دافع لتلبية متطلبات العناية الواجبة. على سبيل المثال، يعتقد بعض السلطات أن تنفيذ عقد عمل - ليست الطريقة الوحيدة لجذب العمال. يمكن للموظفين العمل والاتفاقات ذات الطابع المدني.

واذا تأكدت من واقع المعاملات التجارية المنفذة والمحاكم في كثير من الأحيان التأكد من سلامة دافع إذا كانت الوثائق العيوب الفردية.

المشورة القانونية

إذا مستخرج من السجل توفير المقابل الضرائب، فإنه من المستحسن للتحقق بشكل مستقل من المعلومات الواردة فيه مع البيانات التي تم نشرها على موقع مصلحة الضرائب. بعض الشركاء عديمي الضمير لصياغة وثيقة.

استخدام خدمات FTS

البحث تين - الطريقة الأكثر شيوعا لتأكيد سلامة الشريك. على الموقع الرسمي هناك شكل تفتيش خاص. قام موقع FTS البحث INN من الانترنت ويستغرق سوى بضع دقائق.

يجب تحديد على الصفحة المقابلة "كيان قانوني" أو "صاحب نشاط فردي" / "الفلاح (المزارع) اقتصاد (KFH)." وعلاوة على ذلك فعلا تدار INN.

تحقق الضريبة المقاول يمكن إرسال طلب مكتوب. المحاكم تنظر في مثل هذا الإجراء لبذل العناية الواجبة.

على الموقع الإلكتروني للضريبة، والتحقق من الطرف المقابل INN، يمكنك أيضا الحصول على معلومات:

• على اسم الكيان القانوني.
• العنوان القانوني للمشروع.
• تاريخ تسجيل حالة.
• CAT.
• بن؛
• وقف الأنشطة (حول حقيقة والتاريخ).
• إبطال التسجيل.

من الموقع يمكنك تحميل وطباعة مستخرج من السجل. أنه يحتوي على البيانات:

• حجم رأس المال المصرح به.
• مؤسسي.
• أنواع من الطرف المقابل (OKVED)؛
• أذن الأشخاص للعمل بالنيابة عن شريك دون أمر قضائي.

قاعدة المعلومات من الضريبة على المقابلة تحتوي على قائمة كاملة من المعلومات، قائمة التي هي موجودة في ترتيب وزارة المالية № 115n (في ديسمبر 5. 2013). يتم تحديث البيانات يوميا.

إذا كان غير معروف رقم الهوية الفردية، يمكن القيام بها فيما يتعلق بالضرائب على موقع المقاول التدقيق بالاسم.

طلبات إضافية

وكما يتبين من المعلومات الواردة أعلاه، فإن موقع لتجد المقابل الضرائب لن يكون من الصعب. وبالإضافة إلى ذلك، تتوفر على الموقع المعلومات التالية:

1. هل وثائق المقاول لتسجيل التغييرات ميثاق أو بيانات USRLE.
2. كان قرار بشأن تصفية، والحد من رأس المال المصرح به، وإعادة تنظيم وحيازة المحدودة 20٪ من رأس مال شركة أخرى، وهلم جرا.
3. سواء تم اتخاذ قرار حول استبعاد المقاول من السجل كما المتعثرة.
4. هل هناك في الهيئات التنفيذية للمؤسسات شريك مؤهل الأشخاص.
5. هل عنوان غير صالح مسجلة الشريك، إجراء اتصال معه في العنوان المحدد في التسجيل.
6. إذا كانت يد المقاول خلال التقارير الضريبية. ويقال أن هذا الإعلان غير الصفر يدل على مصداقية الشريك.
7. هل المعلومات غير موجودة عن مدير / مؤسس في قاعدة بيانات على الأشخاص الذين نبذوا القيادة / المشاركة في الشركة.

وينبغي أن يقال أن بعض المحاكم تأخذ الموقف الذي التناقض بين العناوين الفعلية والقانونية لا يمكن في حد ذاته سببا لرفض التصرف في خصم في وقت سابق.

بيانات عن مشاركة الشريك في التقاضي

للحصول على هذه المعلومات اللازمة لدراسة الحالات ملف بطاقة الانترنت YOU. تحتوي قاعدة البيانات على معلومات عن جميع قضايا التحكيم، بما في ذلك النزاعات حول مضمون.

لمزيد من المعلومات تحتاج إلى استخدام نموذج بحث خاص. فيه هناك "عضو في القضية". يمكن إدخال اسم، BIN أو تين وانقر على زر "بحث". فإن النظام سوف يصدر لائحة من الحالات مع المستندات الإجرائية والمعلومات حول المرحلة الحالية من العملية.

معلومات عن إجراءات الإفلاس

من أجل تجنب الصراع مع تفتيش الضرائب الحاجة الطرف المقابل لمعرفة أكبر قدر ممكن. تأكد من أن شريك حياتك ليس في أي مرحلة من الإفلاس هو ممكن لتسجيل البيانات حول وقائع النشاط الكيانات القانونية. يمكنك أيضا العثور على معلومات أخرى. على سبيل المثال، والتسجيل لديها بيانات عن قيمة أصول JSC في تاريخ التقرير.

عملية تنفيذية

للحصول على معلومات حول ذلك فيما يتعلق شريك لا وضعت إجراءات الإنفاذ متاح على الموقع الإلكتروني لFSSP. الموقع هو شكل من أشكال البحث في قاعدة البيانات. الحصول على المعلومات، والكيانات القانونية، وعلى صاحب المشروع.

تحقق الأذونات الخاصة بك

وتشير بعض المحاكم إلى ضرورة التأكد من وجود التراخيص المقاولين. بالطبع، يجب إذن أن يكون تلك الكيانات المرخصة النشاط.

الحصول على المعلومات على الموقع الإلكتروني للوكالة، وإصدار وثيقة. ويقال انه سيكون من أجل كل نوع من الترخيص. على سبيل المثال، في Rospotrebnadzor يمكن العثور على معلومات حول التراخيص الصادرة عن أنشطة في مجال استخدام المصادر المشعة.

شريك المساءلة المالية

الفعل التنظيمي الرئيسي الذي ينبغي أن توجه في وقت سابق، ويعمل PBU، وافق بقرار من وزارة المالية № 34. كما هو مبين في الفقرة 89th من هذا النظام، والتقارير السنوية وثيقة المؤسسة هي مفتوحة لجميع أصحاب المصلحة. وتشمل هذه، على وجه الخصوص:

• البنوك.
• المستثمرين.
• المشترين.
• الدائنين.
• الموردين وهلم جرا.

هؤلاء الأشخاص قد يوجد على نحو قانوني ليس فقط لتعريف مع الحسابات السنوية، ولكن أيضا لجعل مقتطفات الناشئة عنها أو نسخ. في المقابل، يتعين على الشركات لتوفير الوصول إلى المعلومات لأصحاب المصلحة.

معلومات عن الحسابات السنوية التي تقدمها المنظمة مجانية لروستات.

مزود التسجيل

المتعاقدين المحتملين، وبطبيعة الحال، قد لا تشارك في شراء احتياجات البلدية والدولة. ومع ذلك، فإن احتمال هذا لا يمكن استبعادها.

أوصى المحامين للتحقق من الطرف المقابل في سجل الموردين غير عادلة. تحتفظ قاعدة البيانات هذه وتقوم بتحديث FAS.

وثائق التفويض موضوع توقيع الاتفاقية

النظر في كثير من المحاكم أنها خطوة إلزامية للاعتراف دافع الدؤوب. إذا كان لا يمر، يمكنك أن تفقد هذه القضية.

على سبيل المثال، إذا كان الموضوع قد تلقي كافة المعلومات والوثائق، ولكن ليس راضيا صلاحيات الشخص توقيع العقد نيابة عن الشركة، وسيكون الأساس للاعتراف دافع غير عادلة.

في بعض الحالات، أثناء الإجراءات، وممثلين عن المتعاقدين التخلي عن توقيعاتهم على الوثائق. في مثل هذه الحالات، عين فحص graphological. على الرغم من أن القضية يمكن حلها دون ذلك.

ومع ذلك، فإن العديد من المحاكم ترى أن المقارنة البصرية من الجداريات ودافع قراءات تمثيلية لا يمكن أن تكون بمثابة أساس كاف للاعتراف بحقيقة أن الصحف وقعت من قبل شخص غير لائق.

عامل مهم

بعض المحاكم تعترف دافع غير عادلة إذا كان الممثل المعتمد للشريك عند التوقيع على اتفاق ميت أو توقف صلاحياته.

وقد اعتبرت المحاكم الأخرى أن الحالة الأخيرة لا يمكن أن تشير إلى تلقي فوائد غير مستحقة، إذا قبل تسجيل هذه الصفقة، وتألفت المشاركين في العلاقات الاقتصادية التي طال أمدها.

مشورة الخبراء

تحتاج إلى التحقق قبل توقيع العقود وغيرها من الوثائق الهامة:

1. وهي ليست صفقة كبيرة للشركة.
2. هل توقفت سلطة ممثل الشريك. ويعرف فترة ولايتهم في التوكيل أو ميثاق الشركة.
3. لا تقتصر على ما إذا كانت الوثائق التأسيسية صلاحيات رئيس شركة مقاولات، وقيمة والتي يتجاوز قيمة الدستور أو القانون.

طلب للضريبة

وقد سبق وقال انه بضع كلمات حول هذا الموضوع. دعونا ننظر في طلب بمزيد من التفصيل.

يتم إرسال طلب إلى مصلحة الضرائب في شريك تسجيل عنوان.

أكد محاكم المقاطعات واجب الهيئات الإشرافية للرد على الطلب وتوفير المعلومات كجزء من المعلومات غير ذي صلة السرية الضريبية (المادة 102 من قانون الضرائب). ومع ذلك، تؤكد بعض السلطات أن رفض منح البيانات IRS تؤثر على حقوق دافع المعنية في الحصول على خصم.

وتشير بعض المحاكم في الحالات التي كان دافعها، والقدرة على إرسال الطلب إلى التفتيش، لا تفعل ذلك. ومع ذلك، من الناحية العملية هناك حالات عندما تأتي المحكمة إلى استنتاج مفاده أن هذا الموضوع لا يمكن أن تنطبق حقا على التفتيش على شريك تسجيل عنوان بسبب عدم حصوله على هذه السلطة (لديهم سلطات الضرائب).

كما المحامين، حتى لو سيتم رفض دافع الوصول إلى المعلومات المطلوبة، والحقيقة أن العلاج سيكون دليلا على وجود تقدير. ويشير الخبراء أنه من المناسب أن إحالة طلب شخصيا في مصلحة الضرائب، أو إرسالها بواسطة رسالة مضمونة مع الإشعار. في الحالة الأولى، فإن اليد أن يكون نسخة من الطلب إلى هيئة الرقابة ختم استلام الطلب، في حين أن الثانية - وسوف يتم إخطار بأن الطلب قد وصلت.

استنتاج

وكما يتبين مما سبق، فإن موقف المحاكم على نطاق الأنشطة المطلوبة للتحقق من سلامة شريك، مختلفة جدا. الأنظمة في هذه الحالة هو عدم وجود قائمة من الإجراءات التي يجب اتخاذها لجعل دافع لتأكيد بك العناية الواجبة.

يشار الى ان وجود أي واحد ميزة لا الصف يتصرف عادة كحاجز للاعتراف استحقاق ضريبة أساس لها من الصحة. وهناك مجموعة من المعايير، في المقابل، غالبا ما يسبب سلطات الرقابة نبهت والمحاكم - لاتخاذ قرار في صالح دافعي الضرائب.