نقيم ميزان السيولة لتقييم المركز المالي للمنشأة

البيانات المالية للمؤسسة - وهذا هو وثيقة هامة للغاية، وليس فقط للخارجية ولكن أيضا للمستخدمين الداخليين. والحقيقة هي أنه بناء على هذه التقارير، يمكن أن يكون تماما تحليل عميق للوضع المالي للشركة، لتحديد المشاكل واقتراح الحلول حتى. في الممارسة الروسية في المقام الأول إلى وضع هذا النوع من البيانات مثل الميزانية العمومية. بطبيعة الحال، فإنه من المستحيل استخلاص النتائج حول فعالية المؤسسة، ولكن لتحليل الوضع المالي يمكن أن تكون بسيطة للغاية. في مزيد من التفاصيل أود التركيز على كيفية تقييم السيولة من الميزانية العمومية للشركة.

وقبل الشروع في وصف طرق التحليل، فمن الضروري تحديد الغرض من هذه الدراسة. يعكس توازن السيولة كيف مترابطة حجم وشروط المطلوبات و الموجودات للشركة. وبعبارة أخرى، فإن الديون المدى للمؤسسة يجب أن تكون مشمولة من حيث الأصول السائلة.

أبسط طريقة، والذي يسمح بتقييم أقل استهلاكا للوقت وسيلة هو بناء توازن السيولة. وهذا يتطلب ورقة إضافية توازن مجموعة بحيث يكون عدد من مجموعات من الأصول يساوي مبلغ مطلوبات المجموعة. وعلاوة على ذلك، لا بد من تجميع الأصول، لأن معظم السائل والمطلوبات - مع الأكثر إلحاحا. وغالبا ما يلجأ إلى تشكيل أربع مجموعات لكل من التوازن بين الطرفين.

تجميع الأصول بدءا من القسم الثاني، في نهاية التي تحتوي على الأصول الأكثر سيولة. ومن الواضح أن تتكون المجموعة الأولى من الاستثمارات النقدية والمالية التي يتم تنفيذها في المدى القصير. في نفس الوقت يجب استبعاد الأصول طويلة الأجل من هذه المجموعة.

وتتكون المجموعة الثانية من الأصول التي يمكن أن تتحول بسرعة إلى المال. هذا الشرط أفضل يلتقي أخرى الموجودات المتداولة، فضلا عن الديون قصيرة الأجل المستحقة.

ثم تلخيص الأصول غير الضروري، بحيث المال بسرعة بدوره أمر مستحيل، ولكن لاستخدامها لتقديم يست التزامات الأكثر إلحاحا ممكن. وتشمل هذه المجموعة الأوراق المالية، وكذلك المزيد من الاستثمارات طويلة الأجل.

يتم تضمين كافة الأصول الأخرى في آخر - الرابعة - المجموعة. هذه الخاصية هي أصعب لتحويل إلى نقد، وهذا يدل على السيولة منخفضة.

المطلوبات التي تم تجميعها حسب الاستحقاق، وربما أسهل. غيرها من الالتزامات المالية قصيرة الأجل يتم التعرف على المدينة والدائنة كما الالتزامات الأكثر إلحاحا، وبالتالي تشكل المجموعة الأولى.

يتم إنشاء المجموعة الثانية باستخدام كافة الديون قصيرة الأجل المتبقية التي لم يتم النظر فيها من قبل.

تتشكل المجموعة الثالثة والرابعة على التوالي، والتوازن الرابع وأقسام الثالثة، وحتى هنا لا يوجد ما يقابلها إضافية.

بعد إنشاء المجموعة، يجب مقارنة مع بعضها البعض - المجموعة الأولى مع الأولى والثانية - ثاني وهلم جرا. السيولة المطلق التوازن تتميز في ذلك المجموعات الثلاث الأولى من الأصول يجب أن تتجاوز في حجمها على التوالي الخصوم. في المجموعة الرابعة ينبغي احترامها وإلا فإن النسبة، لأنه يدل على أن الشركة لديها رأس المال العامل الخاص بها.

عدم الامتثال لهذه الشروط فمن الضروري لتنفيذ بعض الأنشطة من أجل تطبيع هيكل الميزانية العمومية. ومن الواضح أن التوازن، في أي حال، سوف تتلاقى، ولكن الأصول الأقل سيولة تعويض عن السوائل حصرا من وجهة نظر علم الحساب، ولكن في الواقع استخدامها لسداد الديون سيكون مستحيلا. توازن السيولة هو معيار مهم جدا للحكم على الوضع الحالي للشركة، وكذلك آفاقه المستقبلية.