ما هو التدفق النقدي وكيف يتم تصنيفها

في الظروف الحديثة للإدارة المالية فيما يتعلق محدودية الموارد المالية فمن الضروري للمؤسسات أي تقريبا. في نهاية المطاف، على مدى فعالية تنظيم ضوابط ويوجه التدفق النقدي يعتمد على المنافسة وعلى نجاح الأعمال. تحليل هذا المؤشر يلعب دورا هاما في تقييم الوضع المالي للشركة.

مفهوم وجوهر التدفق النقدي

عموما يأتي هذا المصطلح الاقتصادي جدا من «التدفق النقدي» العبارات الانجليزية التي يمكن ترجمتها بأنها "التدفق النقدي". التدفقات النقدية هي حركة التمويل منشأة خلال فترة زمنية محددة. وبعبارة أخرى، فإنه هو الفرق بين المقبوضات والمدفوعات لفترة محددة. مع هذا الرقم، يمكنك تحديد بالضبط كيف المال هو الحركة التي لا تؤخذ دائما في الاعتبار عند تحديد الربح: دفع الضرائب، وتكاليف الاستثمار، دفع أقساط الرهن العقاري والضرائب على حساب الأرباح، الخ لالإفصاح أكثر اكتمالا من جوهر الطويل، ونحن نعتبر تصنيف مكوناته.

أنواع التدفقات النقدية

1. اعتمادا على حجم العمليات التجارية الخدمة:

• عبر المؤسسة. هذا هو الشكل الأكثر عمومية، بما في ذلك جميع التدفقات الداخلة والخارجة من التمويل في المؤسسة.
• ووفقا للوحدات الهيكلية. دور هذا الأخير قد أيضا بمثابة مراكز المسؤولية.
• على المعاملات التجارية المحددة. وهو الهدف الرئيسي من السيطرة على الأموال.

2. اعتمادا على نوع من التدفقات النقدية النشاط التجاري هي:

• من أنشطة التشغيل. يرتبط مع المدفوعات للموردين وخدمات الاستعانة بمصادر خارجية ذات الصلة بأنشطة الإنتاج. وهذا يشمل رواتب الموظفين المشاركين في عملية التشغيل ودفع الضرائب المقابلة. في نفس الوقت هذا النوع من التدفق النقدي يظهر العائدات من بيع السلع وسلطات الضرائب في حالة تخصيص مبالغ إلزامية زائدة.
• من الأنشطة الاستثمارية. ويشمل المقبوضات والمدفوعات من الاستثمار المالي والعقاري، وكذلك الدخل من بيع الأصول غير الملموسة والتخلص من الأصول الثابتة، وأدوات الدورية للمحفظة الاستثمارية ونتائج العمليات الأخرى المشابهة.
• أنشطة التمويل. ويرتبط هذا النوع مع حركة الأموال المرتبطة رفع القروض والاعتمادات والأموال المتبادلة إضافية أو رأس المال، دفع أرباح الأسهم وتستحق الفائدة على الودائع، الخ

3. بناء على توجيهات أو نتيجة:

• إيجابية. ومن مجمل كل عائدات كل نوع من أنواع النشاط. كما التماثلية أيضا استخدام تعبير "تدفق الموارد المالية".
• سلبية. الحجم الكلي للمدفوعات في سياق عمل المؤسسة. وبعبارة أخرى، فإن هذا "التدفق النقدي".

4. وفقا لطريقة حساب حجم التدفق النقدي هو:

• الشبكة. وهو يمثل الفرق بين جميع الإيرادات والنفقات.
• الإجمالي. فإنه يميز جميع التدفقات الإيجابية والسلبية لفترة محددة لتقديم التقارير.

5. من حيث كفاية:

• زيادة الوزن. تجاوزت عائدات الحاجة للشركة؛
• نادرة. تدفق الأموال تحت الاحتياجات الحقيقية للمؤسسة.

6. على سبيل الوقت لتقييم التدفقات النقدية هي:

• صحيح، ونظرا لضخامة اللحظة الراهنة.
• المستقبل، نظرا للتكلفة للفترة القادمة محددة.

7. وفقا لاستمرارية تشكيل:

• العادية (وعادة ما تعلق الأمر بالأنشطة التشغيلية)؛
• منفصلة (نتيجة لمرة واحدة المعاملات التجارية مثل شراء ترخيص، منح المساعدة، وشراء مجمع الممتلكات، وما إلى ذلك).

8. استقرار فترات زمنية يتم خلالها تشكيل أنها والتدفقات النقدية العادية هي:

• منتظم على فترات زمنية منتظمة خلال الفترة. ومن الأمثلة على ذلك المعاش.
• منتظم مع فترات زمنية غير منتظمة خلال الفترة نفسها (على سبيل المثال، مدفوعات الإيجار مع جدول زمني للدفع خاص).

تصنيف أعلاه يعطي الفرصة للقيام بشكل كامل وهادف من التخطيط والمحاسبة وتحليل التدفقات النقدية للشركة، بغض النظر عن نطاق أنشطتها.