مقدار الضريبة التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ صندوق التقاعد. صندوق التأمين الاجتماعي. إلزامية صندوق التأمين الصحي

القانون بلدنا يلزم صاحب العمل لجعل المدفوعات لكل موظف في الموظفين. وينظم من قبل قانون الضرائب والعمل وغيرها من الأنظمة. يعمل صاحب العمل كوسيط بين الدولة والموظف. حول الشهير 13٪ PIT تعرف كل شيء. ولكن كم هو في الواقع يشطب من الموظف صاحب العمل صادقة؟

مدفوعات التأمين

بدءا من مساهمات 2017 للموظفين المحولة إلى الدائرة الاتحادية الضرائب (FSS) و صندوق التأمين الاجتماعي (SIF). التعريفات التي تحدد سنويا حكومة الاتحاد الروسي وشائعة. هذا العام يجب أن يتم تحويلها:

- لتأمين التقاعد - 22٪

- التأمين الصحي الإلزامي - 5.1٪

- في FSS - 2.9٪ (وليس مع الأخذ بعين الاعتبار مساهمات في حالة إصابات العمل).

أرباب العمل مع الفوائد، ويمكن العثور عليها في الجدول الضريبي.

فئة دافعي الضرائب	وحدة الاستخبارات المالية، ٪	FFOMS، ٪	FSS ٪	في المجموع
رجال الأعمال والمنظمات إلى الأسطول الأميركي، OCH، ضد التعذيب وUTII (باستثناء المستفيدين)	22	5.1	2.9	30
SP على PSN (التموين والتجارة وتأجير الممتلكات الشخصية للإيجار)
بعد 755000 روبل	22	5.1	-	27.1
بعد 876000 روبل	10	5.1	-	15.1

وهناك أيضا انخفاض معدلات، يتم عرضها في الجدول أدناه.

فئة دافعي الضرائب	وحدة الاستخبارات المالية، ٪	FFOMS، ٪	FSS ٪	في المجموع
المنظمات الصيدلة، وكذلك IP (صيدلي مرخص) العمل على UTII	20	-	-	20
المنظمات غير الحكومية USN المشاركة في الخدمات الاجتماعية والتعليم والعلوم والرياضة والصحة والفن والثقافة
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط (فقط الأنشطة تفضيلية). في ظل حالة من عدم تجاوز حدود RUB 79 مطحنة.
المنظمات التي تقوم النشاط الخيري (STS فقط)
(لا تشمل تأجير العقارات والمطاعم والتجارة) SP على PSN
المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة (FEZ) - سيفاستوبول وشبه جزيرة القرم	6	0.1	1.5	7.6
رجال الأعمال والمنظمات العاملة في قطاع السياحة والترفيه، ومنطقة تطوير التكنولوجيا (FEZ فقط)	8	4	2	14
المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (يتطلب شرطين: يجب أن تكون الموظفين أكثر من 7 أشخاص، وحوالي الارباع الثلاثة الاولى لا تقل عن 90٪)
المنظمات مع المشاركين في المشروع "سكولكوفو"	14	-	-
رجال الأعمال والمنظمات لتقديم مدفوعات لأفراد الطاقم (مسجلة في السجل الروسي الدولي للسفن)	-	-	-	0

جميع الأسئلة من الضمان الاجتماعي يحكمها القانون الاتحادي رقم 212. هذا العام، تم استبدال من قبل الفصل 34 من قانون الضرائب. المواد 419-425 تحدد دافعي الضرائب، قاعدة شحن، والكائنات من الضرائب والأسعار وفترات. الفصل يصف حساب الضرائب والمسائل التنظيمية الأخرى.

بشكل عام، تعتبر هدفا لجمع أقساط التأمين أي مدفوعات الموجهة للأفراد. قاعدة - المبلغ اتخاذها لفترة زمنية معينة، ولكل شخص المؤمن عليه.

الضريبة على الدخل الشخصي

هذا هو واحد من الضرائب المباشرة. تحسب كنسبة مئوية من الدخل الإجمالي مطروحا منه مبلغ معفى من تحصيل الضرائب. وتشمل هذه الرسوم والأرباح الناتجة عن بيع العقارات، وقسط والهدايا والجوائز، إجازة مرضية مدفوعة الأجر، وهكذا دواليك.

مقدار الضريبة التي يدفعها رب العمل عن المعدل الأساسي للموظف؟

كما تعلمون - 13٪. في بعض الحالات، والقاعدة الضريبية قد خفضت بنسبة التخفيضات الضريبية. وهي تنطبق فقط على معدل ضريبة الدخل من 13٪. خصم ضريبة الدخل الشخصي ومعظمهم من الأجور، ونقل منها إلى وكيل الضرائب والميزانية. هم الوسطاء بين ميزانية الدولة والموظف (دافعي الضرائب) الذين يعهد نقل المساهمات في الموازنة العامة للدولة. عادة الاعتراف كيل الضرائب صاحب العمل. وهو حاصل على مبلغ معين وتحويله إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل للمنظمة (شركة، SP) في يوم نقل الأجور للموظفين من الخريطة.

في هذه الحالة، فإن العبء المالي على الموظف، وحساب ودفع الضرائب - على صاحب العمل. في حين، على سبيل المثال، من بيع العقارات على المواطن الخاصة بحساب مقدار الدفعة تلقى في وقت سابق إعلان خاص للدخل.

صندوق التأمين الاجتماعي

المدفوعات، وفقا لقواعد القانون، ويحمل صاحب العمل. الضرائب FSS توزيع الصناديق الاجتماعية. هذه المساهمات تخول المواطنين في حالات خاصة، وتتلقى إعانات نقدية. على سبيل المثال، إذا:

- الناجي

- استلام الإعاقة،

- ولادة الطفل،

- التقاعد.

- الحصول على مكانة ذات الدخل المنخفض أو عائلة كبيرة.

مقدار الضريبة التي يدفعها رب العمل للموظف في الصندوق؟ 2.9٪ من الراتب الإجمالي للموظف. إما تحويلها إلى 15 من كل شهر بعد أو مرة واحدة في السنة، وحتى 31 ديسمبر كانون الاول.

مخصصات معدل لFSS تعتمد على مستوى الخطر في مكان العمل.

في تقييم ظروف العمل من المعدلات التالية تنطبق على مؤسسة معينة:

- الخطرة (+ 8٪)،

- الضارة (+ 7.2٪)

- المسموح به والأمثل (+ 0٪).

ينبغي نقل التبرعات للتأمين إصابات كل شهر، جنبا إلى جنب مع الراتب. وعلاوة على ذلك، فإن أي خطأ في CSC، سيتم النظر في اسم البنك أو الشركة سوف تأخير الترجمة، ودفع في هذه الحالة ناقصة.

وإذا كان اليوم الأخير من تسديد الاشتراكات هو غير العاملة (لأي سبب كان)، فإنه يمكن نقلها إلى أول يوم عمل. لا تعمل هذه القاعدة في كل مكان. على سبيل المثال، يجب أن المدفوعات لإصابات العمل والمضي قدما، وهذا هو على اتصال مع آخر يوم من دفع في عطلة نهاية الأسبوع / عطلة، وأنها ينبغي أن تعقد في اليوم السابق.

يمثل المساهمات في FSS أجريت بشكل منفصل لكل موظف. المدفوعات المفاجئة إلى FSS تستلزم العقوبات في شكل 5٪ من المبلغ الشهري المحسوبة.

من الناحية النظرية،

مخصصات صندوق التأمين الاجتماعي من قبل رب العمل من أمواله. وتنقسم هذه المبالغ إلى نوعين: الفعلية والمحتملة. المدفوع أول مرة من قبل غير الحكومية والمنظمات طبيعة الصندوق. في معظم الأحيان هو صناديق التأمين الصحي والاجتماعي، فضلا عن صندوق التقاعد. على سبيل المثال، فإن الصندوق الاجتماعي جعل المدفوعات للعمال المصابين خلال النشاط الصناعي.

لا تزال المدفوعات الطارئة على حسابات المنظمة (شركة، SP). وهي تهدف إلى ضمان مستوى معيشي لائق للعمال، الذين يعتمدون على، على سبيل المثال، تم الحصول عليها بعد إنتاج الاصابة. وأيضا:

- بدل لرعاية الطفل،

- (يتم تحديد مقدار الدفعة إلا بقرار من المحكمة) التعويض عن الضرر المعنوي

- وضعت المدفوعات للعمال خارج للحد من أو في حالة التصفية.

صندوق التقاعد RF

المساهمات في الصندوق تعتمد على علاقة العمل. وهذا هو، ومساهمات تكون مختلفة عن المواطنين العمل على عقد العمل إلى أجل غير مسمى، لتحقيق المصالحة، أو عقود محددة المدة. تدفع المبالغ للصندوق من حسابات المنظمة (شركة، IP) في حجم قياسي - 22٪ من إجمالي الأجور. تاريخ الخصومات في صندوق المعاشات التقاعدية هو 15 من الشهر التالي.

صندوق التأمين الطبي الإلزامي الاتحادية

أي مزيد من الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ المساهمات في FFOMS. بمعدل 5.1٪ من راتب كل موظف المدرجة على احتياجات الرعاية الطبية المجانية.

تم تصميم هذا الصندوق للحصول على المساعدة المالية في حالة حدوث مشاكل التي تكمن في الطائرة من الرعاية الطبية. نظرا للوائح الحالية والقانون الاتحادي، أي مواطن من بلدنا ويمكن الحصول على المساعدة الطبية و / أو الطبية الكافية.

تم تصميم مخصصات صندوق التأمين الصحي إلى:

- العاطلين عن العمل، بمن فيهم الأطفال،

- التأكد من أن الأدوية فئات متميزة من المواطنين ،

- تنفيذ المعتمدة لتنفيذ أنشطة التأمين الإلزامي.

FFOMS - الملكية الاتحادية

والسبب هو عدد المهام المسندة إليها، ذات صلة مباشرة للحماية الاجتماعية، والحفاظ على الصحة والرفاهية وتوفير خدمات معينة.

يشرف على صندوق التأمين الإلزامي الصحة فعالية التدفق النقدي في الحسابات. أيضا، الكيان التقارير، التي تتم مراجعتها والموافقة عليها من قبل الحكومة. جميع المعاملات المالية التي يقوم بها الصندوق، التي تسيطر عليها والتي تنظمها وزارة الخزانة الاتحادية.

منذ بداية عام 2017 مجال الضمان الاجتماعي أصبح يقدم إلى دائرة الضرائب الاتحادية. التغييرات nekardinalnye. وهي تؤثر فقط على أمر من بيانات التسجيل.

فئات متميزة من الدخل

وينص القانون الاتحادي عددا من فئات الدخل الموظف التي هي معفاة من دفع المساهمات في الصناديق خارج الميزانية. وتشمل هذه:

- التعويض المالي، على سبيل المثال، في اتصال مع الفصل؛

- الفوائد التي تم تعيينها من قبل الدولة - قد يكون من فوائد في اتصال مع العجز المؤقت، والإصابة أثناء عملية التصنيع، وما إلى ذلك؛.

- المساعدة المالية المقدمة في اتصال مع وفاة أحد الأقارب أو ولادة طفل في حالة فقدان الممتلكات بسبب أحداث القوة القاهرة.

متوسط المبلغ من التبرعات لجميع الصناديق هو 43٪ من إجمالي الأجور والرواتب: 13٪ - يتم إحتساب الضرائب المفروضة على الرواتب، و 30٪ - يدفع صاحب العمل.

SP

وكم الضرائب يدفع صاحب العمل للموظف، وإذا كان الأول هو IP؟ يجب رجال الأعمال من دون كيان قانوني بدفع أقساط المبلغ المطلوب. يتم حسابها على مستوى الحد الأدنى للأجور (SMIC). معدل لا يزال 26٪ من صندوق المعاشات التقاعدية، و 5.1٪ - في FFOMS. لقد تغير دفع المبلغ منذ زيادة الحد الأدنى للأجور. في عام 2016 فقد بلغ 6675 روبل، والآن - 7500، واعتبارا من 1 يوليو utverzhdenpravitelstvom - 7800.

الضرائب FSS لا تسرد منظم فردي.

عند الوصول إلى الربح SP 300 000 روبل، وتخفيض حدة التحريات المالية والمدفوعات FFOMS إلى 1٪.

ملامح الضرائب مبسطة

يتم تقليل USN. لذلك، يتم احتساب الدفعات بشكل مختلف. وهذا ينطبق على الأنشطة المدرجة في المادة (58) 212 القانون الاتحادي (انتاج لعب الاطفال والسلع للرياضة والبناء والتعليم، وما إلى ذلك).

الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية جعل المدفوعات لصالح المواطنين من المساهمات في FSS FFOMS وأفرج عنه. النسبة المئوية الواردة في صندوق التقاعد الخاصة بهم خفضت إلى 20٪.

الفروق الدقيقة في المحاسبة

ويتم حساب الضريبة بشكل منفصل لكل موظف. أولا، عليك أن تعرف إلى الموظف، وصاحب العمل مقدار الضرائب لدفع ثمنها في مختلف الصناديق. ثانيا، هناك حدود معينة، وبعد ذلك خفض النسب المئوية المذكورة المساهمات. على سبيل المثال، إذا كان إجمالي الدخل الخاضع للضريبة سوف يكون فوق 796000 روبل، وتخفيض الدفع لصندوق التقاعد إلى 10٪ (ولكن لا ينطبق على المشاريع التي تعمل على نظام مبسط للضرائب).

ويحدد الحد الأقصى لتحويل عائدات الضرائب إلى FSS على مستوى 718 000 روبل. بعد هذا المبلغ، يتم إنهاء المساهمات في صندوق الضمان الاجتماعي.

منذ العام الماضي ألغت الحد على تحصيل الضرائب في FFOMS. يتم احتساب مساهمات بمعدل 5.1٪، بدون أي فوائد. ويمكن الحصول على تفاصيل من الضريبة الجداول على شبكة الإنترنت، في المجال العام.

الراتب: ماذا تختار الظل

بشكل غير رسمي، في بلدنا هناك ثلاثة أنواع من الأجر، "الأسود"، "الرمادية" و "الأبيض".

في وسائل الإعلام، فإن مصطلح "أبيض" (قراءة "صغيرة") أجور ظهرت في عام 1998. هو مكتوبة ورسمية من أصل المبلغ من الراتب وذلك للحصول على عقد العمل والتوظيف. راتب يمكن أن يكون "وايت" من:

- راتب،

- المكافآت،

- أقساط التأمين للحصول على درجة، والخبرة، علامة الجودة، الخ.،.

- بيع،

- معامل الإقليمي (زيادة الأجور للتعويض عن الظروف المناخية القاسية للعمل فيه)

- إجازة مرضية.

أرباب العمل لا يحبون "الأبيض" الراتب بسبب "صداع" مع الضرائب. يشعر الموظفين أيضا آمن معه.

"رمادي" (أو راتب في مغلف) لا يعكس جزءا من المال. العاملين في المؤسسات والشركات، هذه المدفوعات، وراتب صغير رسميا، وملحق، لا تنعكس في الحسابات، أصدر في مظاريف. بطبيعة الحال، فإن صاحب العمل يخصم مبالغ أصغر بكثير في مختلف الصناديق. الموظف في هذه الحالة لا يكون الحماية الكافية. على سبيل المثال، هناك حالات عندما المال في مغلفات "ينسى" أن تعطي.

مفهوم الأجور "السوداء" ظهرت في عام 1996. ومن ثم، والآن هو غير مؤكد الراتب موثقة. ما هي الضرائب يدفع رب العمل للموظف في هذه الحالة؟ ومن المعلوم أنه لا يوجد. وبطبيعة الحال، ودفع الأمومة أو الإجازة السنوية والإجازة المرضية، الخ الكلام أيضا لا تذهب.